離岸公司
離岸公司與 FSIE
離岸公司不等於自動免稅，先了解利潤來源及 FSIE 規則。
離岸公司並不自動等於免香港稅。自 2023 年起，香港實施外地收入豁免（FSIE）制度；如相關利潤在香港收取且不符合例外條件，仍可能須繳利得稅。實際稅務處理須按公司架構、營運地點及利潤來源個別評估。
| FSIE 生效 | 2023 年起 |
|---|---|
| 基本原則 | 離岸公司不自動免稅 |
| 關鍵因素 | 利潤來源、營運地點、經濟實質 |
| 處理方式 | 按個別架構評估，必要時尋求專業意見 |
什麼是 FSIE？
FSIE 是外地收入豁免制度，針對在香港收取的特定外地收入，訂明豁免條件。若不符合條件，相關收入可能仍須在香港課稅。
哪些收入可能受影響？
一般包括股息、利息、知識產權收入及處置股份的收益等，實際範圍及例外情況以稅務局最新指引為準。
經濟實質要求
部分情況可能要求公司在香港有足夠的經濟實質，例如僱員、辦公場所及營運活動。是否符合要求須按公司實際情況評估。
常見誤解
- 「離岸公司一定免稅」——不正確；
- 「利潤不匯入香港就一定免稅」——需視來源及 FSIE 規則；
- 「沒有香港辦公室就無需理會」——仍可能須申報及評估。
如何降低風險？
- 保留完整的業務紀錄及合約；
- 清楚界定利潤來源及營運地點；
- 按實際情況評估經濟實質；
- 在有疑問時尋求專業稅務意見。
什麼時候需要尋求意見？
如公司涉及跨境交易、多個司法管轄區、知識產權或被動收入，建議在成立架構前先諮詢稅務專業人士。
常見問題
離岸公司要交香港稅嗎？
不一定。是否須繳稅取決於利潤來源、營運地點及 FSIE 規則，須個別評估。
沒有香港辦公室是否免稅？
不是自動免稅。沒有辦公室不等於利潤一定非源自香港，仍需按實際情況評估。
利潤不匯入香港是否不用報稅？
不一定。公司仍可能有申報責任，應按稅務局要求處理。
需要保存什麼紀錄？
建議保存合約、發票、銀行紀錄、營運地點及相關決策文件，以支持利潤來源及架構。
應該選擇哪個地區成立公司？
需視業務、股東架構、銀行安排及稅務風險而定；建議先與我們討論。
FSIE 適用於所有離岸公司嗎？
不一定。是否適用取決於公司是否在香港收取相關收入、收入類別及是否符合例外條件，須個別評估。
需要進一步協助？
歡迎致電或提交查詢，我們會按你的情況回覆。